ما هي القوائم المالية وأنواعها؟
القوائم المالية هي العمود الفقري لأي عمل تجاري لأنها تسهم في تكوين صورة مفصلة وشاملة عن الأداء المالي للشركة، بما في ذلك الإيرادات والمصروفات والأصول والخصوم. سواء أكنت مستثمرًا أم ممولًا أم صاحب عمل، فإن فهم البيانات المالية ضروري للغاية لاتخاذ قرارات مدروسة حول مستقبل الشركة.
في هذه المقالة، سنستكشف سويًا أهمية القوائم المالية وأنواعها المختلفة، وكيفية إعدادها وتحليلها بشكل فعّال. لذا، تابع القراءة إذا كنت مستعدًا للغوص في عالم البيانات المالية.
محتوى المقال
- 1 ما هي القوائم المالية؟
- 2 أنواع القوائم المالية
- 3 إعداد القوائم المالية للشركات
- 4 ترتيب إعداد القوائم المالية
- 5 أسس إعداد القوائم المالية
- 6 توقيت إعداد القوائم المالية
- 7 إعداد القوائم المالية عن فترات مالية متساوية
- 8 تمارين على إعداد القوائم المالية
- 9 التحليل المالي للقوائم المالية:
- 10 ما هي خصائص القوائم المالية؟
- 11 ما هي أهداف القوائم المالية؟
- 12 الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية
- 13 الأسئلة الشائعة حول القوائم المالية
- 14 كيف يمكن أن تساعدك دفترة في إعداد القوائم المالية؟
ما هي القوائم المالية؟
يشير مصطلح القوائم المالية، ويطلق عليها أحيانًا البيان المالي (Financial statement)، إلى خمسة تقارير يتم إعدادها لاستعراض أداء الشركة المالي خلال فترة محددة، وتضم معلومات حول الأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات وصافي الأرباح وغير ذلك. هذه التقارير هي: قائمة الدخل، قائمة المركز المالي، قائمة التدفقات النقدية، قائمة التغير في حقوق الملكية، قائمة الدخل الشامل.
وتهدف هذه التقارير إلى استعراض أداء الشركة المالي خلال الفترة المالية لتزويد الأطراف الخارجية والداخلية بذلك، بالإضافة إلى مساعدة الإدارة العليا في اتخاذ القرار وتشكيل رؤية واضحة لمستقبل الشركة المالي. ولضمان موثوقيتها ودقتها، يتم إعداد القوائم المالية في ضوء المبادئ المحاسبية، ومن قبل محاسب معتمد غالبًا ما يكون مستقلًا عن الشركة.
يتمكن من قراءة هذه القوائم والاطلاع عليها كلٌ من المستخدمين الداخليين والخارجيين، إلا أنه عادةً ما يتم إعدادها خصيصًا للمستخدمين الخارجيين مثل المساهمين والمستثمرين وهيئات الرقابة، وذلك لأن المستخدمين الداخليين -وهم الإدارة وبعض الموظفين- لديهم مصادر أخرى للمعلومات إلى جانب المعلومات الواردة في القوائم المالية.
أنواع القوائم المالية
أنواع القوائم المالية في علم المحاسبة هي التي يتم إعدادها من خلال المحاسب المالي وفقًا للمبادئ المحاسبية المطبقة في الشركة أو المؤسسة، وذلك ليتمكن مختلِف الأطراف من الاستفادة منها فيما بعد.
ومن الجدير بالذكر أن القوائم المالية تلعب دورًا محوريًا لتحقيق أهداف المحاسبة الرئيسية. ففضلًا عن أنها عامل أساسي يُعتمد عليه عند اتخاذ القرار، فإن تقرير قائمة الدخل على سبيل المثال تتحدد من خلاله نتيجة نشاط الوحدة الاقتصادية (ربح أو خسارة) خلال فترة زمنية.
وعن طريق قائمة المركز المالي يتم الوضع المالي من أصول وخصوم وحقوق ملكية، وعن طريق قائمة التدفقات يتم تحديد صافي التدفقات النقدية الداخلة والخارجة، وبذلك تتحقق الأهداف الرئيسية التي تسعى المحاسبة المالية إلى الوصول إليها.
وتتمثل أنواع القوائم المالية في علم المحاسبة المالية كالآتي:
1- قائمة الدخل:
تستخدم قائمة الدخل في عرض صافي دخل الشركة وذلك عن فترة مالية معينة. كما يتم بيان هذه الفترة التي تغطيها قائمة الدخل في عنوانها، بالإضافة إلى وضع إيرادات الشركة أو المؤسسة ونفقاتها في الفترة المذكورة، وكذلك قيمة الأرباح أو الخسائر المترتبة على أنشطة الشركة.
وبناءً على ذلك يتحقق بقائمة الدخل واحد من أهم مبادئ المحاسبة ألا وهو مبدأ المقابلة، حيث تتم مقابلة الإيرادات الداخلة خلال فترة معينة بالمصروفات الخارجة خلال الفترة ذاتها.
اقرأ الأن: كل ما تريد معرفته عن قائمة الدخل واهميتها وانواعها
اقرأ أيضًا: تعريف مصطلح مجمل الدخل
2- قائمة المركز المالي:
ويطلق عليها الميزانية العمومية، وتحتوي هذه القائمة على المركز المالي الذي يتضمن: الأصول، الالتزامات، حقوق الملكية. وينبغي أن يتم توضيح هذه العناصر الثلاثة بشكل مفصل لمعرفة محتويات كل عنصر واحتساب إجمالي رأس المال العامل.
ومن الضروري ملاحظته أن قائمة المركز المالي تعتبر كشفًا وليس حسابًا؛ لأنه يتم إعدادها خارج الدفاتر المحاسبية، وهذا من الأخطاء الشائعة في المحاسبة التي يقع فيها الكثير من المبتدئين.
اقرأ الأن: ما هي قائمة المركز المالي وكيفية إعدادها
3- قائمة التدفقات النقدية:
تحتوي قائمة التدفقات النقدية على عرض التدفق النقدي الذي يحدث من نشاط الشركة أو المؤسسة خلال فترة زمنية محددة. وتكون التدفقات النقدية الناتجة عن الأنشطة التشغيلية أو الاستثمارية أو التمويلية بحسب أنشطة الشركة أو المؤسسة.
وفي كلٍ من أنواع الأنشطة الثلاثة: التشغيلية والاستثمارية والتمويلية، تُظهر قائمة التدفقات النقدية المتحصلات وتخصم منها المدفوعات؛ حتى نصل إلى صافي التدفقات خلال الفترة الزمنية، وبالتالي نتمكن من تحديد رصيد النقدية آخر الفترة.
اقرأ الأن: كل ما تريد معرفته عن قائمة التدفقات النقدية ومكوناتها وكيفية إعدادها
4- قائمة حقوق المساهمين:
وهي القائمة التي توضح حقوق المساهمين من العناصر الأساسية التي تتكون منها المعادلة المحاسبية. ويتم فيها عرض العناصر الخاصة بحقوق المساهمين بشكل مفصل، وذلك في الميزانية العمومية. ومن أمثلة بيانات حقوق المساهمين أسهم الخزينة والأرباح المحتجزة.
وتكمن أهمية هذا النوع من القوائم المالية في أنه وسيلة لتحديد قيمة رأس مال المشروع آخر المدة، بعد النظر في رأس المال أول المدة، وأموال الاستثمار الإضافي، وصافي الدخل أو الخسارة، والمسحوبات.
اقرأ الأن: ما هي قائمة حقوق الملكية او المساهمين وأهميتها